Изменения по упрощенке с 2022 года.

С января 2022 года вступили в действие изменения по упрощенке в налоговом кодексе РФ. Это касается плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Разбираемся в основных поправках и новшествах.

Что изменилось в 2022 году для ИП и компаний на УСН.

1. К лимитам по доходам теперь применяется дефлятор, равный 1,096 (приказ N 654 Минэкономразвития от 28.10.2021 г.). Следовательно, вырос стандартный лимит с 150,00 млн. рублей до 164,40 млн. рублей. Повышенный лимит, позволяющий применять УСН, увеличился с 200,00 млн. рублей до 219,20 млн. рублей.

• В экспериментальном порядке водится Единый Налоговый Платеж. Суть его в том, что налоги будут платиться в единый срок, одним платежом. Дальше налоговики распределят поступление на тот или иной КБК. В апреле 2022 года желающие могут зарегистрироваться и опробовать новинку во 2 полугодии. В 2023 году эта платежная система станет обязательной. Единым платежом можно будет оплачивать НДФЛ, штрафы, пени, страховые сборы, взносы. Для предпринимателей это облегчит жизнь.

• Установлены новые размеры страховых взносов. За самих себя: на пенсионное страхование — 34445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.; на мед.страхование — 8766 руб.; за работников: предельные значения базы по пенсионному страхованию – 1,565 млн. руб.; по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,032 млн. руб.

Новые принципы для отказа в приеме деклараций.

С января 2022 года введены новые основания, когда могут не принять декларацию:

1. если декларацию подписывают и сдают не уполномоченные на то работники;
2. при дисквалификации физического лица;
3. когда сведения недостоверны;
4. если документы подписаны умершим, на дату направления документа в налоговую;
5. когда компания или ИП исключены из ЕГРЮЛ.

Расширение перечня расходов.

В НК законом № 305-ФЗ от 02.07.2021 внесены поправки. В список ст. 346.16 п. 1 добавлены 40, 41 пункты. «Упрощенцы» теперь имеют право учитывать следующий перечень расходов при определении налогооблагаемой базы:

1. при приобретении медицинских товаров для диагностирования и лечения коронавируса;
2. затраты по доставке и доведению вышеперечисленных изделий до применения;  
3. на соблюдение мер безопасности и содержания здравпунктов предприятий;
4. по оплате работникам нерабочих дней (МИНФИН: письмо № 03-11-06/2/47346 от 16.06.2021).

Новые региональные налоговые ставки.

Ставки на упрощенной системе зависят от налогооблагаемых объектов и соблюдения лимитов для УСН. По объекту «доходы» — 6 %, «доходы минус расходы» — 15 %. Как только штат сотрудников достигает 100 человек, а доходы — 150 млн. руб., ставки увеличиваются. Они составляют 8 % по объекту «доходы», а по объекту «доходы минус расходы» — 20 % (ст. 346.20 НК п. 1.1 и 2.1).

Регионы вправе понижать ставки: по статье «доходы» УСН — до 1%, по статье «доходы — расходы» — до 5%. В Крыму и Севастополе ставки могут снижать до 0 и 5% пропорционально.

Вновь зарегистрированные ИП до 2024 года могут пользоваться налоговыми каникулами. Это период, когда налоговые ставки равны 0 %. Такая льгота возможна, если:

1. гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя впервые или восстановил статус после приостановки деятельности;
2. выбрал в качестве режима налогообложения УСН или ПСН;
3. деятельность связана с социальной сферой, производством, наукой, бытовыми услугами.

По регионам ставки налогов различаются. Они не постоянны. Инспекции выкладывают региональные ставки на своих сайтах. Лучше всего позвонить и уточнить их в своей налоговой инспекции. Можно обратиться лично для консультации. Или зайти на сайт: nalog.ru, в личный кабинет.

Что предпринимать в новой ситуации?

Поправок, нововведений в налоговом кодексе в текущем году достаточно много. Переход на УСН не освобождает от ответственности, не страхует от ошибок. Значит, необходимо своевременно изучить возможности применения на практике данной информации. Возможно, довериться профессионалам. Они помогут ответить на возникающие вопросы.