Отмена ЕНВД с 01 января 2021 года.

Какую систему налогообложения выбрать при отмене ЕНВД?

В связи с отменой ЕНВД ООО и ИП требуется перейти на одну из систем налогообложения: УСН,ЕСХН, ОСНО; ИП – на патентную систему налогообложения (ПСН), на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Субъектам бизнеса необходимо представить в налоговый орган  по месту постановки на учет уведомление в сроки: при переходе на УСН или ЕСХН до 31.12.2020, при переходе на ПСН – до17.12.2020, на НПД – до 01.01.2021 г.

Если заявления о переходе на специальные налоговые режимы не будут предоставлены в срок, организации и ИП автоматически переходят на ОСНО и  становятся плательщиками НДС и налога на прибыль (если это юридическое лицо) либо НДС и НДФЛ (если это ИП).

Переход на ОСН влечет высокую налоговую нагрузку и необходимость сдачи большого количества отчетности.

Упрощенная система налогообложения — популярный спецрежим среди организаций и индивидуальных предпринимателей. При переходе на УСН нужно выбрать объект налогообложения: «доходы» (6%)  или «доходы минус расходы» (15%).  

Плюсы УСН

1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО.

2. Подавать декларацию нужно один раз в год.

3. Большой выбор видов деятельности, для которых можно применять УСН (п. 3 ст. 346.12НК РФ).

4. Режим действует во всех регионах России. 

Ограничения на применение УСН

1. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
2. Доход – 150 млн. руб. в год.
3. Доля участия других юр лиц-25%.

Необходимо отметить, что установлен перечень расходов по статье 346.16 НК РФ, которые можно учесть при расчете налога. Если расхода нет в перечне, то учесть его нельзя. Минус применения УСН – непривлекательность для работы с компаниями, применяющими ОСНО, так как такие компании не смогут сделать вычет за «входной» НДС.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН применяется компаниями и предпринимателями, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Ставка составляет 6 % на разницу между доходами и расходами (по аналогии с УСН «доходы-расходы»).

Для применения ЕСХН нужно соответствовать условиям, перечисленным в статье 346.2 НК РФ.

Основания применения ЕСХН

1. продажа собственной продукции должна составлять не менее 70 %,
2. товаропроизводители являются градо, – поселкообразующими рыбохозяйственными предприятиями

Переход на ПСН самая популярная альтернатива ЕНВД

Плюсы ПСН

1. Низкая налоговая нагрузка
2. Размер налога не зависит от фактического дохода
3. Нет необходимости сдавать декларацию по ПСН

Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года, не нужно оплачивать патент сразу.

Ограничения применения ПСН

1. Ограничен круг видов деятельности, для которых применима ПСН.
2. Стоимость патента для каждого вида деятельности установлена на региональном уровне.

Перейти на Патент могут только ИП с количеством сотрудников до 15 человек и  годовым доходом от реализации, не превышающим 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Налог на профессиональный доход (ПНД) — это специальный налоговый режим.

Применять ПСН могут физические лица и ИП , теперь они будут носить название «самозанятые». Самозанятые  могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 % (с доходов от физлиц) или 6% (с доходов от юрлиц и ИП).

Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. 

Верхняя граница дохода для самозанятых — два миллиона четыреста тысяч рублей в календарный год. Ежемесячная выручка несущественна.

Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг. Налогоплательщики ПСН и НПД, не перешедшие  на указанные спецрежимы будут считаться плательщиками ОСНО до даты перехода на соответствующие спецрежимы.

Плюсы НПД:

1. Отчеты и декларацию представлять не нужно.
2. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
3. Не надо покупать ККТ, так как чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
4. Отсутствует обязанность по уплате фиксированных страховых взносов.
5. Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Юристы в Челябинске помогут выбрать ЕНВД