
Публикации

Отмена ЕНВД с 01 января 2021 года.
- 5 марта, 2021
Какую систему налогообложения выбрать при отмене ЕНВД?
В связи с отменой ЕНВД ООО и ИП требуется перейти на одну из систем налогообложения: УСН,ЕСХН, ОСНО; ИП – на патентную систему налогообложения (ПСН), на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Субъектам бизнеса необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление в сроки: при переходе на УСН или ЕСХН до 31.12.2020, при переходе на ПСН – до17.12.2020, на НПД – до 01.01.2021 г.
Если заявления о переходе на специальные налоговые режимы не будут предоставлены в срок, организации и ИП автоматически переходят на ОСНО и становятся плательщиками НДС и налога на прибыль (если это юридическое лицо) либо НДС и НДФЛ (если это ИП).
Переход на ОСН влечет высокую налоговую нагрузку и необходимость сдачи большого количества отчетности.
Упрощенная система налогообложения — популярный спецрежим среди организаций и индивидуальных предпринимателей. При переходе на УСН нужно выбрать объект налогообложения: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
Плюсы УСН
1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО.
2. Подавать декларацию нужно один раз в год.
3. Большой выбор видов деятельности, для которых можно применять УСН (п. 3 ст. 346.12НК РФ).
4. Режим действует во всех регионах России.
Ограничения на применение УСН
- Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
- Доход – 150 млн. руб. в год.
- Доля участия других юр лиц-25%.
Необходимо отметить, что установлен перечень расходов по статье 346.16 НК РФ, которые можно учесть при расчете налога. Если расхода нет в перечне, то учесть его нельзя. Минус применения УСН – непривлекательность для работы с компаниями, применяющими ОСНО, так как такие компании не смогут сделать вычет за «входной» НДС.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применяется компаниями и предпринимателями, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Ставка составляет 6 % на разницу между доходами и расходами (по аналогии с УСН «доходы-расходы»).
Для применения ЕСХН нужно соответствовать условиям, перечисленным в статье 346.2 НК РФ.
Основания применения ЕСХН
- продажа собственной продукции должна составлять не менее 70 %,
- товаропроизводители являются градо, – поселкообразующими рыбохозяйственными предприятиями
Переход на ПСН самая популярная альтернатива ЕНВД
Плюсы ПСН
- Низкая налоговая нагрузка
- Размер налога не зависит от фактического дохода
- Нет необходимости сдавать декларацию по ПСН
Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года, не нужно оплачивать патент сразу.
Ограничения применения ПСН
- Ограничен круг видов деятельности, для которых применима ПСН.
- Стоимость патента для каждого вида деятельности установлена на региональном уровне.
Перейти на Патент могут только ИП с количеством сотрудников до 15 человек и годовым доходом от реализации, не превышающим 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Налог на профессиональный доход (ПНД) — это специальный налоговый режим.
Применять ПСН могут физические лица и ИП , теперь они будут носить название «самозанятые». Самозанятые могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 % (с доходов от физлиц) или 6% (с доходов от юрлиц и ИП).
Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Верхняя граница дохода для самозанятых — два миллиона четыреста тысяч рублей в календарный год. Ежемесячная выручка несущественна.
Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг. Налогоплательщики ПСН и НПД, не перешедшие на указанные спецрежимы будут считаться плательщиками ОСНО до даты перехода на соответствующие спецрежимы.
Плюсы НПД:
- Отчеты и декларацию представлять не нужно.
- Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Не надо покупать ККТ, так как чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Отсутствует обязанность по уплате фиксированных страховых взносов.
- Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб.
Юристы в Челябинске помогут выбрать ЕНВД





