Для руководителя организации или предпринимателя важно насколько правильно ведется
бухгалтерский учет компании и сокращение налога на прибыль.
Не все категории ошибок могут быть выявлены налоговой при проведении камеральной
налоговой проверки. Некоторые бухгалтерские ошибки, которые не могут быть выявлены
налоговой при сдаче отчетности, могут повлечь необоснованное увеличение налогооблагаемой
базы и налога на прибыль.
Сокращение налога на прибыль на конкретном примере
В Диалог Эксперт обратилась компания из Санкт-Петербурга, которая занимается оптовой
торговлей и применяет общую систему налогообложения. В рамках подготовки к заключению
договора на бухгалтерское обслуживание в Диалог Эксперт, обязательно проводится экспресс
аудит бухгалтерского учета и даются рекомендации по исправлению выявленных ошибок и
снижению налоговой нагрузки.
Экспресс аудит бухгалтерского учета
При проведении экспресс аудита были обнаружены бухгалтерские ошибки, в виде красных
остатков по оборотно- сальдовым ведомостям по счету 41 и 60 за несколько налоговых периодов.
Такая ошибка влечет занижение затрат, увеличение налоговой базы и налога на прибыль. По
примерным подсчетам из-за допущенной бухгалтерской ошибки, налог на прибыль был увеличен
на сумму более 100 тысяч рублей в квартал.
Что такое красные остатки по счету 41 и 60
На счете бухгалтерского учета 41 ведется учета товаров на складе, а на счете 60 учет расчетов с
поставщиками. При формировании оборотно-сальдовой ведомости ОСВ по счету 41, 60 за квартал
в самой правой колонке будет отражено конечное сальдо за период.
Бухгалтерские ошибки отражаются красным цветом со знаком минус.
Если в ОСВ по счету 41 есть красные остатки, это значит, что документ поступления и реализации
занесен в базу 1С неверно.
Возможно была ошибочно выбрана товарная номенклатура, то есть
продали, то чего не покупали. Возможно, дата приобретения товара установлена раньше даты
реализации.
Наличие красных остатков по счету 60 значит, что документ поступления был отражен неверно.
Возможно, оплату отразили по одному договору, а поступление товара по другому.
Исправить ошибки и сократить налог на прибыль
В данной ситуации исправлять такие ошибки в прошлых налоговых периодах нецелесообразно,
поскольку это повлечет дополнительные требования и вопросы со стороны налогового органа.
Нашему клиенту мы предложили исправить эти ошибки в следующем налоговом периоде и
сократить сумму налога.
Будьте внимательны. Проверьте ОСВ 41, 60,62 счет
Если ваша организация осуществляет оптовую торговлю.
Перед формированием отчетности за
квартал проверьте оборотно-сальдовые ведомости по 41,60 и 62 счету на предмет наличия
красных остатков. Задайте вопросы своему бухгалтеру.
Обращайтесь в компанию Диалог Эксперт за проведением экспресс аудита,
приходите на бухгалтерское сопровождение или налоговую консультацию .
