Налоговая и бухгалтерская отчетность для ООО и ИП

Налоговая отчетность – это документ, содержащий сведения о начислении и уплате налогов.
Налоговая отчетность представляется в виде налоговой декларации или налогового расчета авансовых платежей.
Формы налоговых деклараций и сроки ее представления в ФНС установлены ст. 80 НК РФ.

Налоговый орган постоянно меняет формы и порядок предоставления деклараций.
Это может вызвать сложности у непрофессионалов.
Бухгалтерская отчетность – это сведения о финансовом состоянии организации и о конечных результатах ее деятельности.

Важно! ИП не обязаны готовить и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности

Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности зависит от организационно-правой формы бизнеса и от выбранной системы налогообложения или специального режима.

Налоговым законодательством установлены две системы налогообложения.
Общая система налогообложения – ОСН, и упрощенная система налогообложения – УСН.
По умолчанию все вновь зарегистрированные ООО и ИП применяют общую систему налогообложения.

Вместе с применяемой системой налогообложения относительно отдельных видов деятельности по выбору налогоплательщика могут применяться специальные налоговые режимы, например, патентная система налогообложения.
Несмотря на указание в названии «система», это специальный налоговый режим,
который применяется только в отношении определенных видов деятельности.
Применяется вместе с общей или упрощенной системой налогообложения.
ООО не вправе применять патентную систему налогообложения.
Такое право предоставлено только ИП.

Какую отчетность нужно сдавать?

В случае применения ОСН для ООО и ИП ежеквартально необходимо сдавать:

Декларацию по налогу на добавленную стоимость
Декларацию по налогу на прибыль

В отношении работников и застрахованных лиц на любой системе налогообложения
нужно сдавать ежемесячно.

Отчет СЗВ-М
Отчет СЗВ-ТД

Нужно сдавать ежеквартально:

Расчет по страховым взносам
Отчет по форме 4-ФСС
Декларацию 6-НДФЛ

Ежегодно нужно сдать:

СЗВ-Стаж

В случае применения УСН для ООО и ИП ежегодно нужно сдать:

Декларацию по упрощенной системе налогообложения

Для ООО на ОСН и УСН ежегодно необходимо подготовить и сдать:

Бухгалтерский баланс
Статистическую отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Подтверждение вида предпринимательской деятельности

Способы представления отчетности

Бухгалтерская или налоговая отчетность может быть представлена в бумажном или электронном виде.
Важно! В отношении декларации по налогу на добавленную стоимость представление в бумажном виде не допускается.

В бумажном виде отчетность предоставляется по почте или нарочно в налоговый орган.
В электронном виде отчетность передается в налоговый орган через оператора ЭДО.
Для сдачи отчетности в электронном виде необходима квалифицированная электронная подпись – КЭП.