Одним из обязательных платежей для предприятий является налог на имущество для организаций и ИП.
Компании оплачивают его ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
Этот срок введен с 1 января 2022 года.
До этого момента период уплаты определяли региональные власти.
Какие еще особенности расчета стоит учесть, и как оптимизировать размер налогооблагаемой базы?
Плательщики налога на имущество
Имущественный налог относят к региональным видам сборов.
Это значит, что все платежи по нему поступают в казну субъектов РФ.
Ставку определяют региональные власти, но она не может быть выше 2,2%.
С 2019 года налогообложению подлежат только объекты недвижимости.
Плательщиками имущественного сбора признаются российские предприятия, имеющие на балансе недвижимость, признанную основными средствами.
Иностранные фирмы, владеющие недвижимым имуществом на территории РФ,
также платят имущественные налоги.
ИП, применяющие общий налоговый режим, должны платить налог на имущество, только не организаций, а физических лиц.
Налоговой базой признается недвижимость, используемая коммерсантом в предпринимательской деятельности.
Не признаются налогоплательщиками:
- ИП на УСН и ПСН;
- органы государственной власти;
- фирмы, на балансе которых отсутствует недвижимость.
Компании, применяющие ЕСХН, освобождены от уплаты сбора в отношении зданий и помещений, используемых при производстве, переработке и сбыте сельхозпродукции.
Организации на УСН платят имущественный сбор только за недвижимость, у которой определена кадастровая стоимость. К таким объектам относят:
- административно-деловые и торговые центры;
- торговые и офисные помещения;
- общепит и здания бытового обслуживания;
- коммерческие помещения иностранных организаций, не ведущих деятельность в РФ через постоянные представительства.
Кадастровую стоимость определяет специальная оценочная фирма.
После чего цена здания отражается в данных Росреестра.
Для такой недвижимости максимальная ставка составляет 2%.
Если коммерческая площадь принадлежит одновременно нескольким юридическим лицам, то налоговая база рассчитывается пропорционально доле каждого собственника.
Способы снижения налога на имущество
Сведения в Росреестре не всегда совпадают со среднегодовой стоимостью объекта.
Некоторые предприятия, рассчитывающие имущественный сбор по кадастровой стоимости, переплачивают государству.
Чтобы законно снизить налоговую нагрузку, можно:
- оспорить кадастровую стоимость;
- исключить имущество из перечня зданий, по которым налоговая база рассчитывается по данным Росреестра;
- разделить большую площадь объекта недвижимости на несколько небольших помещений;
- воспользоваться льготами от государства.
Оспорить кадастровую стоимость можно в административном и судебном порядке.
В первом случае компании следует обратиться в специальную комиссию при администрации.
Для обращения в суд необходимо провести независимую оценку рыночной цены коммерческого помещения.
Для исключения объекта из перечня Росреестра, необходимо уточнить вид разрешенного использования и коммерческое назначение здания. Сделать это можно в судебном порядке.
Так как имущественный сбор относится к региональным, то субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать льготы для различных категорий предприятий.
Поэтому при расчете налогооблагаемой базы следует внимательно изучить нормативно-правовые акты региона, в котором компания ведет деятельность.
Налог на имущество изменения с 2022 года
В 2022 году были введены некоторые новые правила по расчету налогооблагаемой базы.
Вступил в силу заявительный порядок льгот.
Это значит, что для снижения расчетной суммы организации необходимо подать соответствующее заявление. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право юридического лица на получение льготы.
Был изменен порядок налогообложения в отношении арендованных и лизинговых коммерческих площадей. Налог начисляет арендодатель или лизингодатель, независимо от того, на чьем балансе учитывается объект. Если помещение было уничтожено, то налогообложение прекращается с 1 числа месяца, следующего за месяцем его гибели.
Ранее налогообложение прекращалось с момента снятия разрушенного здания с учета в Росреестре.
Заключение
Налогообложению подлежат не только коммерческие здания, но и жилые помещения, гаражи,
машино-места и объекты незавершенного строительства.
Уклонение от имущественного сбора организации повлечет санкции со стороны налоговой службы.
Собственникам бизнеса совместно с главным бухгалтером нужно искать законные способы уменьшения налогооблагаемой базы в конкретной компании.
