Налоги за сотрудника. Нет работников, нет налогов?

Какие налоги и взносы необходимо оплачивать в случае приема сотрудника на работу

ИП обязан производить налоги за сотрудника. Отчисления за каждого принятого сотрудника. Оформление наемного
персонала вменяет работодателю и дополнительные обязанности.

В зарегистрированном ООО первый работник — генеральный директор. Даже по нему
автоматически нужно отчитываться в налоговую инспекцию. Как требует законодательство.

Работодатель уплачивает страховые взносы — 30% и налоги — 13%, всего 43% от суммы,
выдаваемой работнику:

1. НДФЛ — 13%;
2. ОМС (обязательное медстрахование) — 5,1%;
3. ОПС (пенсионное страхование) — 22%;
4. НСиПЗ (несчастные случаи и профзаболевания) — до 0,2%;
5. ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%.

Как можно сэкономить и не платить налоги за сотрудника

Законно экономить на уплатах за сотрудников возможно несколькими способами:

• Оформить по договору ГПХ (гражданско-правового характера): руководитель может не
  создавать рабочее место, в этом и экономия. Кроме этого, при трудоустройстве по такому типу нет
  отчислений за материнство, нетрудоспособность и травматизм.

• Если работник становится ИП, то он не уплачивает 13% налогов и 30% взносов. С каждой
  выплаты он отчисляет 6% по УСН. Обязательные страховые отчисления у него тоже есть, но они
  поменьше выплат с годовой заработной платы.

• Прием на работу самозанятых: это новый и очень удобный метод сэкономить. Когда
  самозанятые предоставляют свои услуги, обязательных отчислений у них всего 6%. Никаких
  отчетов: достаточно получения чека. Но налоговая запрещает им работать с их бывшими
  нанимателями, если с момента увольнения не прошло 2-х лет. Поэтому нельзя заключить договор
  с бывшим работником, если он оформил самозанятость.

Почему выгодно платить белую зарплату

Самым главным мотивом для «белой» зарплаты организаций всех форм собственности является
страх перед законодательством. Для сотрудников выгода оформиться официально следующая:

• Труд, проплаченный «прозрачно», более результативен, так как сотрудник спокоен, когда он
  защищен, что совсем не обеспечивает выплата «в конверте».

• Выплаченная в срок и в гарантированном размере зарплата – главная обязанность организации.
  За не вовремя полученный или неполный «конверт» невозможно требовать у нанимателя любых
  компенсаций или с помощью закона влиять на него для защиты своих прав.

• Социальные выплаты: пособие по беременности и родам, по уходу за детьми, больничные,
  отпускные – рассчитываются на основании заработной платы, указанной в официальных
  документах.

• Если нужно получить кредит сотруднику с «белой» зарплатой, у него не возникнет трудностей,
  так как его доход отражается во всех социальных фондах.

• Пенсия: размер пенсионных начислений работающего прямо связан с отчислениями в ПФР.
  Когда они не производятся или осуществляются не полностью, сумма будущей пенсии может
  неприятно удивить.

Штрафы за сокрытие части зарплаты. Или что такое черная зарплата и чем она грозит работодателю

Чтобы сэкономить на отчислениях, работодатели «скрывают» часть выплат своим работникам от
законного оформления. Практикуется это довольно часто.

Термины «белая» и «черная» зарплаты — неофициальны, это расхожее определение выплаты
сотрудникам заработанных ими денежных средств.

• «Белая» – оклад, тариф, ставка — выплачивается по официальной ведомости и облагается
  налогом на доходы полностью, а также из нее перечисляются взносы в различные социальные
  фонды.

• «Черная» – заработок, выплачиваемый без официально заключенных договорных отношений
  («сумма в конверте»).

У компаний с нелегальными схемами есть риски разоблачения со стороны налоговой инспекции.
Когда работодатели нарушают законодательство, к ним применяют меры ответственности,
административные и уголовные:

• Статьей 122 НК РФ предусмотрен штраф в размере 1/5 от скрытой суммы за заниженное или
  неверное определение налоговой базы, а также при недоимке или неуплате обязательных
  взносов по бездействию работодателей.

• За то же доказанное действие применяется штраф в удвоенном размере.
• Кроме штрафа и пени также оплачиваются скрытые суммы.

• Руководителя организации проверяют и часто вызывают на специальную комиссию. Она
  предписывает повысить официальную зарплату в компании. В противном случае компании
  придется принять выездную проверку, где могут обнаружиться и другие нарушения.

• Статья 199 УК РФ предусматривает штраф за непредставление налоговой декларации, срыв
  сроков или заведомо ложные сведения: 100 тыс. — 300 тыс. руб. Виновника наказывают на
  величину годового дохода (до 3-х лет), лишают должности и запрещают заниматься
  определенной деятельностью. Возможны принудительные работы до 2-х лет, арест до 6 месяцев,
  ограничение свободы до 2-х лет.

• При махинациях по предварительному сговору лиц или когда масштаб нарушения особенно
  крупный, штрафы возрастают до 500 тыс. руб., а сроки наказания удлиняются: принудительные
  работы до 5 лет, ограничение деятельности до 3 лет, ограничение свободы до 6 лет.

Таким образом, предприниматель уплачивает страховые взносы «за себя» в обязательном
порядке, а за работников – только если привлекает их к труду. Если ООО — без работников, то
делать отчисления в налоговую все равно нужно: за директора. Чтобы сэкономить, нужно
внимательно изучать систему налогообложения своего дела. Всегда есть возможность законно
уменьшить платежи. Так, стоимость патента уменьшается на страховые взносы, для IT-
организаций действуют налоговые льготы, в УСН отчисления снижают на величину затрат. Это
вполне законные способы, которые не принесут санкций от государства.